„Ak firmy využívajú osobné autá alebo motocykle aj na súkromné účely, od roku 2026 už musia počítať s paušálnym odpočtom DPH vo výške 50 %, a teda aj dopadmi na obstarávanie, mesačné náklady a interné procesy,“ upozorňuje na jednu z hlavných zmien Rastislav Kitta, finančný riaditeľ Business Lease Slovakia. Spoločnosť je popredným poskytovateľom komplexnej mobility vrátane operatívneho lízingu pre právnické aj finančné osoby. Netreba zabúdať ani na ďalšie povinnosti.
Zmena pri odpočte DPH
Od januára 2026 majú firmy stanovený paušálny odpočet DPH vo výške 50 % pre osobné motorové vozidlá kategórie M1 a motocykle kategórií L1e a L3e, ak sa nepoužívajú výlučne len na podnikateľské účely. „Obmedzenie odpočtu platí aj pre všetky súvisiace náklady, teda servis, PHM, pneumatiky, umývanie a pod., a to bez ohľadu na moment nadobudnutia vozidla – teda aj pre autá obstarané alebo prenajaté pred 1.1.2026,“ podotýka Rastislav Kitta. Zmena sa nevzťahuje na krátkodobý prenájom trvajúci maximálne 30 dní. „V prípade operatívneho lízingu, pri ktorom firma vozidlo nevlastní, ale využíva mobilitu a služby s tým súvisiace, sú náklady tiež vyššie, no atraktívnejšie, než pri nákupe vozidla do majetku,“ upozorňuje Rastislav Kitta. Atraktívnosť spočíva v dĺžke odpočtu. „Pri obstaraní vozidla formou operatívneho lízingu firma kráti DPH jednak z menšej sumy, než pri kúpe vozidla, a jednak predbežne len v období od 1. januára 2026 do 30. júna 2028,“ upozorňuje Rastislav Kitta. Nové pravidlá majú byť totiž v platnosti od 1. januára 2026 do 30. júna 2028. Nová legislatíva sa nevzťahuje na prípady ďalšieho predaja/prenájmu/lízingu vozidla, na taxislužby, autoškoly, predvádzacie a testovacie vozidlá, ako aj náhradné vozidlá počas doby servisovania. Zároveň však pribúdajú firmám pri vozidlách v majetku aj ďalšie povinnosti, a to oznamovacia povinnosť voči Finančnej správe na mesačnej báze (nový formulár) a vedenie podrobných elektronických záznamov (na vyžiadanie).
E-známka
Cena e-znamok za vymedzené úseky diaľnic a rýchlostných ciest na Slovensku zostala v porovnaní s vlaňajškom rovnaká. Elektronickú diaľničnú známku si obstaráte na www.eznamka.sk. Na výber máte viacero možností, no pri častejšom využívaní ciest je bezstarostnejšie mať známku na celý rok. Známka platí 365 dní odo dňa začiatku jej platnosti. Známku platíte za každé vozidlo, ktoré máte v majetku, prípadne splácate na úver. Ak používate na podnikanie auto s prípojným vozidlom O1 alebo O2, s ktorým je spojené do jazdnej súpravy, a táto jazdná súprava prevyšuje spolu hmotnosť 3,5 tony, musíte si obstarať zvlášť diaľničnú známku aj za prípojné vozidlo. Ak využívate operatívny lízing, od povinnosti obstarania známky vás odbremení lízingová spoločnosť. „V prípade, že je diaľničná známka súčasťou kalkulácie nájmu vozidla na operatívny lízing, lízingová spoločnosť ju automaticky zabezpečuje,“ spresňuje Rastislav Kitta.
Registračný poplatok
Ak si vozidlo obstarávate tento rok, nezabudnite tiež na registračné poplatky, ktoré pri jeho zápise do evidencie motorových vozidiel musíte zaplatiť, a to či už vozidlo prihlasujete alebo prepisujete. Registračný poplatok sa platí pri každom zápise vozidla do evidencie, teda aj pri prepise, pričom jeho minimálna výška je 33 eur. Odhlásenie motorového vozidla z evidencie je bez poplatku. „Pri operatívnom lízingu je registračný poplatok súčasťou mesačnej platby,“ podotýka Rastislav Kitta. Do výšky poplatku sa premieta ekologický koeficient, ktorý je závislý od emisnej normy, ktorú dané vozidlo spĺňa. Čím vyššia je jeho emisná norma, tým nižší je koeficient.
Daň z motorových vozidiel
Ak ste v uplynulom zdaňovacom období využívali vozidlo na podnikanie, nezabudnite tiež na termín 31. januára 2026 (respektíve 2. 2. 2026), dokedy musíte podať daňové priznanie, a zároveň aj zaplatiť daň z motorových vozidiel. Daň sa platí za všetky vozidlá využívané na podnikanie, a to bez ohľadu, či boli využívané na podnikanie na Slovensku alebo v zahraničí, ak je držiteľom slovenská firma alebo podnikateľ. V prípade, že z dôvodu úsporných opatrení využívali zamestnanci vašej firmy na služobné cesty vlastné autá, vzťahuje sa na vás povinnosť zahrnúť aj tieto vozidlá do daňového priznania. Zamestnávateľ následne zaplatí daň v prepočte na počet dní, kedy sa využívali tieto vozidlá na podnikanie. „V prípade operatívneho lízingu daň neplatíte, keďže vlastníkom a držiteľom vozidla je lízingová spoločnosť, ktorá je zodpovedná za úhradu dane,“ spresňuje Rastislav Kitta. Pri finančnom lízingu ste však držiteľom vy, hoci ešte nie ste majiteľom. Musíte tak podať daňové priznanie a daň z motorových vozidiel aj v termíne zaplatiť.
Cestná daň
Po novele zákona o dani z motorových vozidiel, ktorá od 1. januára 2025 zrušila znižovanie ročnej sadzby v prvých deviatich rokoch od prvej evidencie vozidla, je pre vozidlá stanovená základná sadzba dane. Tá sa každé tri roky postupne zvyšuje o 10 percent. Toto navyšovanie sadzby dane v 3-ročných intervaloch pokračuje až do dosiahnutia hodnoty zvýšenia o 50 %. Pokiaľ ide o zníženie už upravenej ročnej sadzby o 50 %, tá platí naďalej pre hybridné motorové vozidlá, motorové vozidlá na stlačený zemný plyn (CNG) alebo skvapalnený zemný plyn (LNG) a na vodíkový pohon. Pri vozidlách, ktorých jediným zdrojom je elektrina, je sadzba dane nulová. „Ak firma využíva operatívny lízing, kedy sa obmieňajú autá obvykle po troch až štyroch rokoch, nižšia daň za ekologickejšie či novšie vozidlá sa jej automaticky premieta aj do nižších platieb operatívneho lízingu,“ dodáva finančný riaditeľ Business Lease Slovakia Rastislav Kitta.
Zdroj foto: Freepik
